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一般納稅人和小規模納稅人有什么區別?
廣州忠雄稅務師事務所 / 2019-05-17
  ①利用發票差別。小規模納稅人銷售只能利用普通發票,不能利用增值稅專用發票,購置貨品與一般納稅人雷同,可以收普通發票也能收增值稅專用發票,二者收取增值稅專用發票后帳務處置處罰差別.一般納稅人按價款部門入成本,稅款部門入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本。
小規模納稅人
  ②應交稅金的計算要領差別。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規模納稅人按銷售收入除于(1+實用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金。

  ③稅率差別,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,2009年按3%;(免稅的除外)。

  (一)認定條件:

  1、重要從事生產或提提供稅勞務(特指加工、補綴修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;

  2、重要從事貨品批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。產業企業年銷售額在100萬以下的,商品流暢企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

  (二)稅收辦理的規定:

  1、一般納稅人:銷售貨品或提提供稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨品或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算要領為銷項減進項。

  2、小規模:只能利用普通發票;購進貨品或應稅勞務縱然取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算要領為銷售額?征收率。

  (三)稅率與征收率:

  1、一般納稅人:根本稅率17%,稅法還枚舉了5類順應13%低稅率的貨品,另有幾項特別業務按淺易措施征收(參照小規模)。另有零稅率應稅勞務和貨品。

  2、小規模:2009年開始小規模按3%征收率;

  (1)稅率紛歧樣,小規模3%,一般納稅人17%。

  (2)一般納稅人的進項稅是可以抵扣的,小規模納稅人的進項稅是不行以大概抵扣的。

  (3)一般納稅人可以開增值稅專用發票,小規模納稅人不行以大概開增值稅專用發票。

  注:1、一般納稅人:生產性企業年銷售額在100萬以上

  貿易性企業年銷售額在180萬以上

  實用稅率:17%和13%(實用特別)

  2、小規模納稅人:生產性企業年銷售額在100萬以下

  貿易性企業年銷售額在180萬以下、

  實用稅率:3%;

  3、小規模不行以開具增值稅發票

  好比:我的進貨價為10000.00,銷售價為20000.00

  要是是小規模納稅人:我應該上增值為582.52

  要是是一般納稅人:我的進項稅為1452.99,銷項稅為2905.98,那我應繳稅金:1452.99

  作為一般納稅人比小規模納稅人要交的稅還多,那我們就沒有必須申請一般納稅人吧,到底一般納稅人比小規模納稅人的上風是什么?

  要是你上面說的進貨和銷售價均為含稅價,那么要是是一般納稅人,應納稅=(20000/1.17)*0.17-1(0000/1.17)*0.17=2905.98-1452.99=1452.99

  要是是小規模納稅人,則應納增值稅=(20000/1.03)*0.03=582.52

  這筆業務,是小規模納稅人交稅少。


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